有限责任公司隐名股东资格确认

发布于:2021-10-20 21:19:22

龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn 有限责任公司隐名股东资格确认 作者:修闻 来源:《法制与社会》2013 年第 31 期 摘 要 隐名股东不是一个严格的法律概念,但是目前在我国隐名股东早已屡见不鲜,且有 愈演愈烈之势,但现行法律体系中欠缺与隐名投资相关的完整法律制度,司法实践部门对于隐 名投资纠纷裁决缺乏统一的口径。鉴于有限公司中发生的隐名投资行为更具普遍性,其所涉法 律关系也较为复杂,因此有必要对其所涉法律关系进行细致地梳理和探讨。 关键词 隐名股东 有限责任公司 股东资格 作者简介:修闻,辽宁大学。 中图分类号:D922.29 文献标识码:A 文章编号:1009-0592(2013)11-095-02 一、隐名股东的成因 隐名股东,是指虽然实际出资认购公司股份,但在公司章程、股东名册和工商登记中却记 载为他人的投资者。隐名股东产生的原因是多种多样的,根据隐名投资行为是否合法,可以将 隐名股东的产生区分为两种情形: (一)规避法律型隐名投资 这里所讲的规避,是指违反法律、法规的禁止性规定,而不包括地方性法规、行政规章等 其他规范性法律文件。规避法律的目的是使有关规定在不应适用的情形得到适用,或在应适用 情形下得不到适用。在现实生活中,出于规避法律目的的隐名投资主要有以下几种情形:为了 规避对于投资主体的限制;为了规避对于投资领域的限制;为了骗取税收等优惠待遇的隐名投 资。 (二)非规避法律型隐名股东 虽然多数隐名股东是出于规避法律牟取非法利益的目的而采取隐名投资的方式,但是也不 排除部分投资人出于某些合法的原因不愿意公开自己的身份而采取隐名投资的方式。 二、隐名股东的特征 (一)隐名股东是实际出资人 《公司法》第 27 条规定:“股东可以用货币出资,也可以用实物、知识产权、土地使用权 等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资。”因此隐名股东的出资形式也是多 龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn 样的。但是由于实物出资均存在产权过户的问题,通常需要繁琐的手续并且要进行登记。这种 情形一来使出资过程复杂化,二来增加也使隐名股东的隐名目的无法达到。因此,隐名股东作 为实际出资人,其出资形式通常是货币出资。 (二)隐名股东不具备股东的形式要件 这表现在公司章程、出资证明书、股东名册、工商登记等资料中记载的均为显名股东的名 称,而并未将隐名股东载明为公司股东。 (三)隐名股东和显明股东之间存在合意 这种隐名投资行为应当是基于双方的真实意思表示,如果是因为公司错误办理股东登记或 者在股东更换时没有及时变更股东登记而造成实际上的股东跟名义上的股东不一致,而投资者 并没有隐名的意思以及行为,那么便不属于隐名股东的范畴。这种合意可以表现为积极的行 为,如口头约定和签订隐名投资协议,也可以表现为消极的行为,如股权转让后受让方对公司 未办理转让登记予以默认。 (四)隐名股东投资目的是为了获得股东权利 这是隐名股东区别于其他隐名投资者的根本特点。隐名投资的形式可以是多样的,但是只 有以获得股东的所有权利为目的进行隐名投资才存在隐名股东的资格确认问题。当然,获得权 利和行使权利是两回事,以获得权利为目的并不代表一定要自身实际行使权利。相反,隐名股 东完全可以委托第三人来代为行使其权利。同时,这种以获得权利为目的的投资行为能否得到 法律认可,要根据法律规范以及法律价值分析等方法来进行具体判断。 三、隐名股东的法律风险 (一)股东资格认定的不确定性 对于隐名股东,不论是新旧《公司法》都没有相关条文规定其具体的法律地位。因没有被 公司章程、股东名册和工商登记记载,隐名股东不具备股东资格的形式要件,不是法律意义上 的股东。在隐名股东要求显名时,其股东资格能否被确认存在很大的不确定性。隐名股东多是 基于对显名股东的信任而隐名出资,但是靠感情和信任来维系经济利益和权属关系是十分脆弱 的。 (二)规避法律的风险 以规避法律强制性规定为目的隐名股东,由于其行为本身具有违法性,隐名股东与显名股 东之间关于出资的协议通常应当归于无效。根据《合同法》第 52 条和《民法通则》第 58 条, 如果属于“以合法形式掩盖非法目的的”,其签订的隐名出资合同不具有法律效力,隐名股东当 然得不到法律的保护。《公司法》第 159 条规定,对提交虚假材料或者采取其他欺诈手段隐瞒 龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn 重要事实的公司,处以五万元以上五十万元以下的罚款;情节严重的,撤销公司登记或者吊销 营业执照。因此规避法律强制性规定隐名出资设立的公司应承担行政责任,情节严重的将导致 公司设立无效。 (三)股东权行使中的法律风险 隐名股东的股东权利,在实际享有时,往往受显名股东、大股东、公司及法律规定本身等 各方面的限制。隐名股东在公司中的权利只能依赖合同间接确定,公司法规定的资产收益、选 择管理者、参加股东会等权利的行使均可能由于合同以外的因素不能行使。股权行使的风险还 可能来源于对显名股东的信任,隐名股东多不参与管理,对显名股东缺乏应有的监督与约束, 而不加约束的权力必然导致滥用,直接导致隐名股东的权利被侵害。 四、隐名股东资格的确认 随着隐名投资纠纷在实践中日益增多,司法机关从大量的案例中初步总结出了判断隐名投 资者在何种情形下享有股东资格的指导性意见,结合这些指导意见和《公司法》以及其他有关 法律法规的规定,可以尝试按照如下思路来确认隐名股东的股东资格。 (一)规避法律型隐名投资 制裁规避法律行为是股东资格确认的一个重要原则。在认定股东资格时,应根据规避行为 的性质和危害程度做出相应的制裁和规范,以维护市场正常运行规则。对于规避法律型隐名投 资的制裁不应一律认定为投资行为无效,而是应根据具体情况认定投资行为全部无效或者部分 无效: 1.对于规避法律关于投资主体和投资领域的禁止性规定的隐名投资,应认定投资行为无 效,隐名股东不享有股东资格。《合同法》第 52 条规定,有下列情

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